税务筹划的要点

税务筹划，是基于本公司的业务情况，通过改变业务的一些方式，尽可能获得“节税”的税收利益。

主要有以下两个方向：

1、降低应税基数：如内外销比例变化以及内外购结构变化，会对增值税以及附加税有影响；比如加大研发费用归集的口径通过加计扣除减少应纳税所得额。

2、改变税率：比如高新技术企业，或者享受嵌入式软件退税政策，比如规模小的往小微企业优惠税率靠。

其实只要足够熟悉公司业务，自然而然就能知道这些变化。如个人所得税的筹划，可以通过工资和年终奖的分配来达到减少个税。但这个变化会影响到公司的薪酬体系，而且省下对的钱可能对公司利润影响甚微，但整体上的工作量却不少。

业务结构变化，特别是有出口退税的企业，内外购内外销变化，还会涉及汇率的影响。这个是要企业去动态掌握的。

有清晰的指导思想，税务筹划实施起来就不难。让利这块，本身也涉及到税收。不同的操作方式，对增值税影响较大。

其实，筹划就是把变更后的情况做模拟的利润表测算，跟现在的情况对比，就知道筹划的收益了。让利这块，如果是作为销售费用，收入肯定就虚高了。如果是让利这块在后续的订单里折让，这样自然就是扣减了收入，增值税及附加税会少交。

时间性差异也是一个筹划要考虑的因素。比如给了经销商，什么时候确认收入，自然会有早交税还是晚交税的差别。旧的收入准则是风险和报酬转移作为条件。新收入准则则是重点关注控制权转移。

协议上做一点改动，就可以把“控制权”转移延后一些，这样自然可以把增值税和所得税的缴纳时间延后了。以上只是一些大思路。具体业务还要做具体分析。