两种常见无发票业务的会计处理！

今天小编给大家分享一下两种常见无发票业务的会计处理！

情形一：款已支付，但供应商当月已无发票可开，下月才能补，如何入账？

例如：公司属于一般纳税人11月采购了一批原材料，付款条件为先付款后发货，发货的同时开具发票，账务处理如下：

付款时：

借：预付账款--XX公司

贷：银行存款

收到发票时：

借：原材料（根据实际业务决定对应的费用或存货科目）

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：预付账款--XX公司

提醒：仓库不能超订单入库。

情形二：购买的设备已经预付款，设备已到，发票未到，怎么入账？

例如：公司为一般纳税人，购买了一台设备，先付款，后发货。设备发出后，公司确认没有问题了，对方再开具发票，那么账务处理如下：

预付款时：

借：预付账款---XX公司

贷：银行存款（视付款方式而定）

借：在建工程（如果能收到专用发票且可以抵扣的话，该金额为不含税金额）

贷：预付账款--XX公司

收到发票且设备验收之后：

借：固定资产--XX设备

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：在建工程

预付账款--XX公司

温馨提示：在预付款时可以不开票，毕竟在实际工作当中可能会发生退货等情况，再开红字发票相对来说比较繁琐，会计也不好对账。在合理的情况下，允许企业由于时间差的缘故在预收款项处挂账。